contact

Schade-uitkering na klachtenprocedure beleggingsverzekering


06/06/2024

Een verzekeringnemer met een beleggingspolis ontvangt na een klachtenprocedure van de verzekeraar een som geld. De verzekeringnemer is van mening dat het een onbelaste schadevergoeding betreft. Het kapitaal uit de beleggingspolis moet worden besteed aan de aankoop van een lijfrente. De inspecteur merkt de schadevergoeding aan als een belaste uitkering uit de lijfrenteverzekering en wijkt af van de aangifte van de verzekeringnemer. Dit leidt tot een procedure.

Mening inspecteur en oordeel rechtbank

Het geschil tussen de verzekeringnemer en de verzekeraar is beëindigd met een vaststellingsovereenkomst (VSO). De kern van de klacht was dat de verzekeringnemer vermogensschade heeft geleden omdat het rendement op de beleggingen aanzienlijk lager was dan hem was voorgespiegeld. De verzekeraar keert op basis van de VSO een bedrag uit aan de verzekeringnemer onder inhouding van loonheffing. De verzekeringnemer verwerkt de ingehouden loonheffing als voorheffing in zijn aangifte inkomstenbelasting. Het bruto bedrag van de uitkering heeft hij echter niet als inkomen in zijn aangifte opgenomen. De inspecteur is van de aangifte afgeweken door de uitkering als inkomen bij te tellen. Naar zijn mening is sprake van een uitkering uit de lijfrente. De rechtbank is het met de inspecteur eens. Zij oordeelt dat de uitkering zijn grondslag vindt in de beleggingsverzekering en om die reden belast is.

Oordeel hof

Het hof bevestigt de standpunten van de inspecteur en het oordeel van de rechtbank. Het bedrag moet worden gerekend tot het inkomen in box 1. Dit betekent dat de verzekeringnemer belasting verschuldigd is over de ontvangen som geld. De juridische basis hiervoor is dat de schadevergoeding direct verband houdt met de beleggingsverzekering. De tegemoetkoming is uitbetaald ter vervanging van gederfde uitkeringen uit de lijfrenteverzekering of als nabetaling op de lijfrente-uitkeringen.

Belangrijke aandachtspunten voor verzekeringnemers

Verzekeringnemers moeten zich bewust zijn van de fiscale gevolgen bij het ontvangen van schade-uitkeringen uit beleggingsverzekeringen. Indien het saldo op uw beleggingsrekening tegenvalt en de verzekeraar een bedrag uitkeert, is het van groot belang om duidelijke afspraken te maken over de aard van de uitkering.

Praktische tips om belasting te voorkomen

  1. Karakter uitkering: leg in de VSO vast wat het karakter van de vergoeding is en probeer op die manier de belastingheffing te beperken.
  2. Storting op beleggingsrekening: laat de schadevergoeding op de beleggingsrekening bijschrijven. Vervolgens kunt u uit deze rekening op een later moment uitkeringen ontvangen. De uitkering wordt dan niet ineens aan u uitbetaald en dat voorkomt directe belastingheffing en mogelijk progressie in het belastingtarief.

Door vooraf heldere afspraken te maken met de verzekeraar kunt u onaangename fiscale verrassingen vermijden. Het is raadzaam bij twijfel een belastingadviseur te raadplegen om uw specifieke situatie te bespreken en de beste aanpak te bepalen.

Bron:Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch| jurisprudentie| ECLINLGHSHE20241590, 22/1393 | 07-05-2024

Categorieën

Agro

Dien Gecombineerde opgave uiterlijk 15 mei in

13/05/2024

De Gecombineerde opgave zal uiterlijk 15 mei ingediend moeten worden. De in het verleden...

Lees meer

Algemeen

Fiscale maatregelen in hoofdlijnenakkoord

23/05/2024

De formerende partijen hebben een akkoord op hoofdlijnen gesloten, dat als basis dient voor...

Lees meer

Arbeidsrecht

Concurrentiebeding niet langer geldig na wijziging arbeidsovereenkomst

13/06/2024

Een concurrentiebeding voor een werknemer moet schriftelijk worden vastgelegd om rechtsgeldig te zijn. Volgens...

Lees meer

Autobelastingen

Prejudiciële vragen over karakter naheffingsaanslag parkeerbelasting

21/12/2023

De parkeerbelasting is een objectieve belasting. Dat betekent dat bij de heffing geen ruimte...

Lees meer

Belastingplan

Uitvoeringstoetsen amendementen op Belastingplan 2024

16/05/2024

De staatssecretaris van Financiën heeft de uitvoeringstoetsen bij de amendementen op het Belastingplan 2024...

Lees meer

Civiel recht

Wijziging civiel bewijsrecht

28/03/2024

Het bewijsrecht omvat de regels voor het moment en de manier waarop partijen in...

Lees meer

Civiel recht,Civiel recht

Wettelijke rente omhoog naar 4% in 2023

22/12/2022

De wettelijke rente gaat per 1 januari 2023 van 2 naar 4%. De laatste...

Lees meer

Corona update

Vaststellingsloket NOW-5 open tot en met 2 juni 2023

08/12/2022

De periode waarin het mogelijk is om vaststelling van de loonkostensubsidie NOW-5 aan te...

Lees meer

Dividendbelasting

Oordeel kabinet over wetsvoorstel voorwaardelijke eindafrekening bij grensoverschrijdende zetelverplaatsing

21/07/2022

Bij de Tweede Kamer is een initiatiefwetsvoorstel van GroenLinks aanhangig. Het wetsvoorstel regelt de...

Lees meer

Douane en Accijnzen

Koolstofcorrectie aan buitengrens EU

22/02/2024

Op 1 oktober 2023 is het Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) in werking getreden....

Lees meer

Eindejaarsactualiteiten

Vrije ruimte in 2023 hoger dan in 2024

09/11/2023

Vrije ruimte Uitgangspunt van de werkkostenregeling is dat alle vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers loon...

Lees meer

Europese regelgeving

Vervallen voorwaarden internationale waardeoverdracht pensioen

08/02/2024

Het Hof van Justitie EU heeft op 16 november 2023 twee arresten gewezen over...

Lees meer

Formeel recht

Verstrekking op de zaak betrekking hebbend stuk via link naar website

06/06/2024

De Gemeentewet biedt gemeenten de mogelijkheid om rechten te heffen voor door of vanwege...

Lees meer

Inkomstenbelasting

Rente over bijgeschreven rente eigenwoningschuld is niet aftrekbaar

13/06/2024

De betaalde rente en kosten van de eigenwoningschuld zijn aftrekbaar. Ook rente, die niet...

Lees meer

Internationaal

Fiscale migratie: waar is thuis?

11/04/2024

Een belastingplichtige emigreerde in 2015 naar Duitsland, althans dat meent hij. De inspecteur stelt...

Lees meer

Invordering

Bestuurders aansprakelijk voor belastingfraude

22/02/2024

De bestuurders van enkele bv’s zijn door de Belastingdienst persoonlijk aansprakelijk gesteld wegens het...

Lees meer

Kantoornieuws

Lever op tijd je gegevens aan

04/07/2022

De vakantieperiode staat weer voor de deur. Dat betekent dat er wellicht nog...

Lees meer

Loonbelasting

Gratis gezonde lunchmaaltijden?

06/06/2024

Een werkgever heeft in de jaren 2017 en 2018 vanuit de bedrijfskantine gratis gezonde...

Lees meer

Omzetbelasting

Levering verhuurd pand

06/06/2024

De levering van een nieuw vervaardigde onroerende zaak is van rechtswege belast met omzetbelasting...

Lees meer

Ondernemingsrecht

Handhaving UBO-register voorlopig op risicobasis

21/04/2022

De Tweede Kamer heeft de regering in een motie gevraagd om in afwachting van...

Lees meer

Ondernemingswinst

Herinvesteringsreserve voor afsluitvergoeding niet mogelijk

11/04/2024

De boekwinst, die een ondernemer behaalt bij de vervreemding van een bedrijfsmiddel, is belast....

Lees meer

Onroerende zaken

Coronacrisis geen aanleiding voor verlegging waardepeildatum winkelpand

11/08/2022

De waarde van onroerende zaken in Nederland wordt jaarlijks vastgesteld. Als peildatum voor de...

Lees meer

Overdrachtsbelasting

Fiscale risico’s bij schuiven met panden: wat u moet weten

18/04/2024

In de complexe wereld van belastingen en onroerend goed kan het schuiven met panden...

Lees meer

Overige heffingen

Naheffing parkeerbelasting terecht opgelegd?

28/03/2024

Een gebeurtenis in Almere werpt licht op een interessante fiscale kwestie omtrent parkeerbelasting en...

Lees meer

Prive

Vermogen overhevelen naar de (klein)kinderen?

24/10/2023

Bij uw overlijden gaat uw vermogen naar uw erfgenamen. De erfgenamen moeten over hun...

Lees meer

Schenken en erven

Verlaging schenkingsvrijstelling eigen woning mogelijk per 2023

03/03/2022

In een brief aan de Tweede Kamer heeft de staatssecretaris van FinanciËn gezegd dat...

Lees meer

Sociale verzekeringen

Tussentijds beëindigen arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd

16/05/2024

Een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd kan alleen tussentijds worden opgezegd als dat recht schriftelijk...

Lees meer

Subsidies

Openstelling Subsidiemodule Agrarische Bedrijfsadvisering en Educatie

23/05/2024

In 2023 is de Subsidiemodule Agrarische Bedrijfsadvisering en Educatie (SABE) voor het eerst opengesteld....

Lees meer

Successiewet

Geen fictieve verkrijging op grond van verrekenbeding

13/06/2024

De Successiewet kent een aantal fictieve erfrechtelijke verkrijgingen. Een van deze verkrijgingen betreft hetgeen...

Lees meer

Toeslagen

Ontwerpbesluit met uurprijzen kinderopvang 2025

08/05/2024

De minister van SZW heeft een ontwerpbesluit met aanpassingen in de kinderopvangtoeslag voor internetconsultatie...

Lees meer

Varia

Giften

24/10/2023

Voor de aftrek van giften aan het algemeen nut beogende instellingen en aan steunstichtingen...

Lees meer

Vennootschapsbelasting

Overgenomen vorderingen waren geen schijnleningen

08/02/2024

Voor het antwoord op de vraag of een geldverstrekking fiscaal als een geldlening of...

Lees meer

Kunnen wij je helpen?

Kom gerust eens langs op ons kantoor of maak een afspraak voor een vrijblijvende kennismaking.

© Copyright 2024 - A+B Adviesgroep

Webdesign: Reclamestal